Auditoría tributaria a la estación de servicios ESPOCH Gasolinera Politécnica E.P. Período 2017.
La auditoría tributaria a la estación de servicios ESPOCH gasolinera E.P periodo 2017, tuvo como objetivo definir la eficiencia, eficacia, economía en el uso de los recursos y el cumplimiento de los objetivos institucionales. Para su desarrollo se empleó una metodología tanto cuantitativa como cuali...
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2020
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Para su desarrollo se empleó una metodología tanto cuantitativa como cualitativa, se aplicó instrumentos como la encuestas realizada la entrevista preliminar a la gerente, contadora, así como también para realizar el análisis de control interno donde se determinó los siguientes hallazgos en la estación de servicios no se encuentra la exactitud de los valores declarados por ventas, la emisión y entrega de comprobantes no se realiza en el momento de las transacciones de venta, la gasolinera otorga créditos de combustible que son facturados en el momento del pago de los clientes. Para su ejecución se realizó cuestionarios de control interno utilizando el Marco integrado de control interno COSO III y se ha evaluado las obligaciones tributarias que posee la empresa, a través de conciliación de valores y cédulas analíticas, en donde se mostró un matriz resumen de la ponderación de los cuestionarios de control interno con su respectivo nivel de riesgo y confianza, al igual se aplicó las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, dando paso a la elaboración de los papeles de trabajo que constituyen evidencias suficientes en la presente Auditoría,. Se ha evaluado el control interno de la estación de servicios y se determina que: los componentes se encuentran funcionando en un porcentaje muy bajo, 4 de los 5 componentes de control interno no se encuentran presentes en la empresa se encuentran funcionando en un 20.63% esto representa un alto riesgo para la entidad y la posibilidad más cercana al fraude. 4. Se recomienda a la gerente, capacitar al personal de contabilidad y a los despachadores sobre la normativa legal vigente para el llenado y emisión de documentos de respaldo, actualizar conocimientos constantemente y socializar el Reglamento de comprobantes de venta retención y documentos complementarios.The tax audit conducted on ESPOCH Gas Station E.P. for 2017 aimed to assess the efficiency, effectiveness, and economy in utilizing resources and fulfilling institutional objectives. The audit followed a mixed-method approach, incorporating quantitative and qualitative methodologies. Essential instruments in this research included surveys and preliminary interviews with the manager and accountant. This procedure made it possible to make an analysis of internal control, whose main findings reported a lack of accuracy in declared sales values at the gas station. Other findings also determined an Inadequate issuance and delivery of receipts during sales transactions, and the company grants fuel credit invoiced at the time of customer payment. The audit process of this research considered internal control questionnaires following the guidelines outlined in the Integrated Framework for Internal Control (COSO III). Additionally, the company's tax obligations were evaluated through reconciliations of values and analytical schedules. This evaluation included a summary matrix detailing the weighting of internal control questionnaires and their respective risk and confidence levels. Another essential aspect of this research involved the Generally Accepted Auditing Standards, creating comprehensive working papers that served as sufficient evidence throughout the audit process. The assessment of the gas station's internal control determined that the components were operating at a significantly low percentage, with only 20.63% of the expected control components present in the company. This situation poses a considerable risk to the company, increasing the likelihood of potential fraud. Considering these findings mentioned above, a recommendation is that the manager conducts training sessions for the accounting personnel and fuel dispensers on the current legal regulations governing the completion and issuance of supporting documents. Other significant measures include continuous training for the personnel to stay abreast of knowledge and make known regulations for sales receipts, Withholding, and other Supplementary Document Regulations.Escuela Superior Politécnica de ChimborazoJácome Tamayo, Sandra PatriciaVargas Ulloa, Diana Evelyn2025-09-30T21:56:46Z2026-04-14T21:25:08Z2020-03-09http://purl.org/coar/version/c_b1a7d7d4d402bcceinfo:eu-repo/semantics/publishedVersioninfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisapplication/pdfMorán Sepa, Wendy Lucía. (2020). Auditoría tributaria a la estación de servicios ESPOCH Gasolinera Politécnica E.P. Período 2017. Escuela Superior Politécnica de Chimborazo. Riobamba.https://dspace.espoch.edu.ec/handle/123456789/24948spaUDCTFADE; 82T01648http://purl.org/coar/access_right/c_abf2Attribution, Non-commercial, No Derivative Works (CC-BY-NC-ND)http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/info:eu-repo/semantics/openAccessreponame:Repositorio Escuela Superior Politécnica de Chimborazoinstname:Escuela Superior Politécnica de Chimborazoinstacron:ESPOCH2026-04-14T21:25:08Zoai:dspace.espoch.edu.ec:123456789/24948Institucionalhttp://dspace.espoch.edu.ec/Universidad públicahttps://www.espoch.edu.ec/es/http://dspace.espoch.edu.ec/oai.Ecuador...opendoar:17502026-04-14T21:25:08Repositorio Escuela Superior Politécnica de Chimborazo - Escuela Superior Politécnica de Chimborazofalse |
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