Análisis del impacto de la cartera vencida en los ratios de rentabilidad y solvencia de las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 3 de la ciudad de Riobamba

El objetivo de esta investigación fue desarrollar un análisis financiero mediante el diagnóstico de la cartera vencida y su impacto en los ratios de rentabilidad y solvencia en las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 3 de Riobamba, la investigación se planteó con el propósito de poder mejorar la gestión crediticia, la metodología que se eligió mantiene un diseño no experimental, de acuerdo al análisis de los datos se considera longitudinal, manteniendo un enfoque cuantitativo y alcance descriptivo propositivo, con el uso de métodos analíticos, para lo cual se analizaron 5 cooperativas pertenecientes al segmento 3 de Riobamba, de estas instituciones se realizó el análisis de los estados financieros con periodos fiscales del año 2023 y 2024. Posterior al análisis cuantitativo se determinó la existencia de correlación entre la cartera vencida y el deterioro de la situación financiera de las cooperativas, quienes presentan una morosidad promedio de 9,75%, tres de las 5 cooperativas mantienen índices deficitarios, (ROA entre -1,516% y -2,561%), mientras las otras mantienen una rentabilidad ínfima. La cartera improductiva comprometió entre 29,356% y 137,815% del patrimonio, comprometiendo la sostenibilidad institucional. El análisis mediante descomposición DuPont evidenció que el margen de utilidad neta constituye el componente más afectado por el deterioro crediticio, magnificado por el multiplicador de capital. Se concluyó que los ratios financieros fueron afectados a causa de la cartera vendida dado que el aumento de la misma repercute en los ingresos, demanda el incremento de las provisiones y compromete al deterioro del patrimonio. A razón de esto se recomendó implementar un sistema integral de administración del riesgo crediticio con componentes preventivos y correctivos, fortalecer esquemas de provisiones hacia coberturas del 100%, y para cooperativas con indicadores deficitarios, aplicar planes emergentes de saneamiento financiero priorizando recuperación intensiva de cartera con antigüedad 91-360 días.

• Egile nagusia: Merino Mora, Karla Jasmin (author)
• Formatua: masterThesis
• Argitaratua: 2025
• Gaiak: COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO (COAC); SEGMENTO 3; MODELO DUPONT; MOROSIDAD CREDITICIA; RIOBAMBA (CANTÓN)
• Sarrera elektronikoa: https://dspace.espoch.edu.ec/handle/123456789/25530