Sociedades instrumentales y la evasión de impuestos, caso transacciones supuestas o inexistentes

Las empresas, conocidas como instrumentales o bautizadas como empresas de papel o de pantalla, han servido fundamentalmente para recibir “ingresos no autorizados” o para evasión tributaria. Las sociedades instrumentales no son ilegales en sí, y pueden tener objetivos empresariales legítimos. Sin embargo, son un componente importante de la economía sumergida, especialmente de aquella basada en paraísos fiscales. Sus objetivos son la elusión de impuestos y el fraude fiscal1. Con el escándalo generado por los “Panama papers” se visualizó mediante información que circuló en los noticiarios de todos los países, incluido el Ecuador, cómo a través de empresas que operaban en paraísos fiscales se evadían tributos y se canalizaban fondos ilícitos, principalmente de corrupción por ejecución de obra pública en países sudamericanos, incluido el Ecuador. Por tanto, lo que se considera ilegal en nuestro país no es el hecho de tener una empresa en un país diferente, sino el utilizar esa empresa para recibir los ingresos a través de ella y no declararlos. (Abogados 365, s.f.) Esta investigación busca determinar: a) ¿Cómo operan las empresas instrumentales, cómo se constituyen y en qué países? b) ¿Qué tipo de ilícitos pueden perpetrarse a través de ellas? c) ¿Qué dicta nuestra legislación al respecto, con énfasis en evasión tributaria y operaciones de comercio exterior? d) Qué mecanismos se puede implementar para evitar la evasión tributaria y el cometimiento de otros delitos a través de las “empresas de papel”.

• Egile nagusia: Vallejos López, Jenny Belén (author)
• Formatua: masterThesis
• Hizkuntza: spa
• Argitaratua: 2018
• Gaiak: EVASIÓN TRIBUTARIA; SOCIEDADES INSTRUMENTALES; TRANSACCIONES SUPUESTAS; PARAÍSOS FISCALES
• Sarrera elektronikoa: http://www.dspace.uce.edu.ec/handle/25000/17584