Rol de los contadores y auditores según las nuevas regulaciones de la Unidad de Análisis Financiero (UAF) de la Comisión Nacional Contra el Lavado de Activos.

El lavado de dinero es un problema social internacional que impacta perjudicialmente a la economía local y global. Este fenómeno se va incrementando y tomando más fuerza debido al incremento de la delincuencia, de cuya práctica surgen los dineros que requieren ser incorporados al sistema financiero ocultando su fuente y sin comprometer a los criminales. Diversos factores como los mercados globalizados, competitividad, avances en las telecomunicaciones, facilidad en el fluido de capitales entre distintos países, delincuentes con solvencia económica y conocimientos tecnológicos, han generado que tanto organismos nacionales como internacionales incrementen los controles y sugieran el compromiso de la sociedad en general para la prevención y detección de esta mala práctica que afecta el desarrollo económico de las naciones. El presente proyecto de investigación se ha desarrollado en tres capítulos. En los capítulos 1 y 2 tratamos de manera general el marco teórico sobre el lavado de activos y financiación del terrorismo desde sus inicios, la forma cómo está afectando gravemente a nivel nacional e internacional, tipologías, ejemplos de la forma de captar dinero de forma ilegal como las conocidas pirámides, los organismos nacionales e internacionales que recomiendan mejores prácticas para enfrentar este fenómeno social. También detallamos las etapas en que ocurren estas transacciones, los mitos y realidades acerca del lavado de activos, siendo el principal mito pensar que únicamente las instituciones del sistema financiero están propensas a ser utilizadas para estas actividades ilícitas, casos de empresas conocidas en las que se blanqueó dinero, el impacto en la economía nacional e internacional, las regulaciones internacionales y nacionales que cuentan con leyes, reglamentos, resoluciones y normas para la prevención de estos delitos, es decir, toda la estructura jurídica para realizar los controles y su implementación en las organizaciones. n el capítulo 3 tratamos más específicamente sobre las políticas, procedimientos y mecanismos que deben adoptar las compañías controladas por la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros obligadas a reportar a la Unidad de Análisis Financiero (UAF), el Oficial de Cumplimiento, su designación y funciones, la forma de obtener el código de registro para poder ingresar los reportes según lo manda la ley. También analizamos el papel de la auditoría externa que está obligada a verificar el cumplimiento de las políticas, procedimientos y mecanismos implementados por las distintas entidades, valorar su eficacia operativa y proponer, de ser el caso, eventuales rectificaciones o mejoras. En fin, el propósito de este trabajo es colaborar con la implementación de políticas y procedimientos, así como de un sistema de gestión de riesgo, que permita cumplir a cabalidad con el ordenamiento jurídico.

• Autore principale: Hidalgo Altamirano, Ingrid Tatiana (author)
• Altri autori: Pacheco Caicedo, Johanna Narcisa (author)
• Natura: bachelorThesis
• Lingua: spa
• Pubblicazione: 2015
• Soggetti: AUDITORÍA; LAVADO DE ACTIVOS; GESTIÓN DE RIESGOS; ANÁLISIS FINANCIERO; FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO
• Accesso online: http://repositorio.ucsg.edu.ec/handle/3317/4633