Sociedades instrumentales y la evasión de impuestos, caso transacciones supuestas o inexistentes

 

Authors

Vallejos López, Jenny Belén

Format

MasterThesis

Status

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Las empresas, conocidas como instrumentales o bautizadas como empresas de papel o de pantalla, han servido fundamentalmente para recibir “ingresos no autorizados” o para evasión tributaria. Las sociedades instrumentales no son ilegales en sí, y pueden tener objetivos empresariales legítimos. Sin embargo, son un componente importante de la economía sumergida, especialmente de aquella basada en paraísos fiscales. Sus objetivos son la elusión de impuestos y el fraude fiscal1. Con el escándalo generado por los “Panama papers” se visualizó mediante información que circuló en los noticiarios de todos los países, incluido el Ecuador, cómo a través de empresas que operaban en paraísos fiscales se evadían tributos y se canalizaban fondos ilícitos, principalmente de corrupción por ejecución de obra pública en países sudamericanos, incluido el Ecuador. Por tanto, lo que se considera ilegal en nuestro país no es el hecho de tener una empresa en un país diferente, sino el utilizar esa empresa para recibir los ingresos a través de ella y no declararlos. (Abogados 365, s.f.) Esta investigación busca determinar: a) ¿Cómo operan las empresas instrumentales, cómo se constituyen y en qué países? b) ¿Qué tipo de ilícitos pueden perpetrarse a través de ellas? c) ¿Qué dicta nuestra legislación al respecto, con énfasis en evasión tributaria y operaciones de comercio exterior? d) Qué mecanismos se puede implementar para evitar la evasión tributaria y el cometimiento de otros delitos a través de las “empresas de papel”.
The companies, known as instrumental or baptized as paper or screen companies, have served primarily to receive "unauthorized income" or tax evasion. The instrumental societies are not illegal, and may have legitimate business objectives. However, they are an important component of the underground economy, especially which is based on tax havens. Its objectives are tax avoidance and tax fraud. With the scandal which was generated by the "Panama papers" it could be visualized through information circulated in the news of all countries, including Ecuador, how through companies operating in tax havens evaded taxes and illicit funds were channeled, mainly corruption for the execution of public works in South American countries, including Ecuador. Therefore, illegality in our country is not because of having a company in a different country, it is because to use the enterprise to receive the income through it and not declare them. (Lawyers 365, s.f.) This research seeks to determine: a) How do the instrumental companies operate, how are they set up and in which countries? b) What kind of crimes can be perpetrated through them? c) What does our legislation states in this illegality with emphasis on tax evasion and foreign trade operations? d) What mechanisms can be implemented to avoid tax evasion and the commission of other crimes through the "paper companies".

Publication Year

2018

Language

spa

Topic

EVASIÓN TRIBUTARIA
SOCIEDADES INSTRUMENTALES
TRANSACCIONES SUPUESTAS
PARAÍSOS FISCALES

Repository

Repositorio de la Universidad Central del Ecuador

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http://www.dspace.uce.edu.ec/handle/25000/17584

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openAccess

License

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